多渠道办理 我国个税首次年度汇算启动
2020-4-14 青野鸿蒙
随着我国个人所得税首次年度汇算启动，纳税人将在指定日期前完成个税汇算申报，继而申请退税或补缴税款。其中，对综合所得年收入合计不超过12万元以及应补缴税额不超过400元的纳税人，无须办理年度汇算也无须补税。在税务部门的贴心服务和技术手段的有力支持下，包括扣缴单位“一户一策”、“非接触式”办税等在内的诸多模式，正为纳税人进行年度汇算提供极大便利，也有效提升了他们的获得感。
4月10日，随着北京、天津、河北等地开通使用手机个人所得税APP、网页端等远程办理渠道，全国除湖北省以外地区纳税人均可通过手机、网页、邮递等方式轻松办理个人所得税综合所得年度汇算申报事项。这是我国个人所得税首次年度汇算，纳税人将在指定日期前完成个税汇算申报，继而申请退税或补缴税款。那么，个税年度汇算带来了哪些影响？纳税人的办税感受如何？税务部门有哪些措施帮助纳税人做好汇算？记者进行了调查。
更互动、更有感，纳税人享受到更充分的税收优惠
福建莆田市民林先生2019年从一家公司累计取得劳务报酬所得14万多元，先前预缴个人所得税1万多元，年度汇算后全年应纳税额只有几千元。“现在个人所得税交得少了，钱包变得更鼓了。”已经收到数千元退税款的林先生说。
2018年8月，我国个人所得税法完成第七次修正，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制，将工资薪金所得、劳务报酬、稿酬与特许权使用费纳入个人所得税综合征税范围，并实行专项附加扣除，再按年度进行汇算。根据规定，2019年度个人所得税综合所得汇算于2020年3月1日至6月30日进行。
据税务部门有关负责人介绍，年度汇算，通俗来说，就是居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。同时，对综合所得年收入合计不超过12万元以及应补缴税额不超过400元的纳税人，无须办理年度汇算也无须补税，给予纳税人充分的税收优惠。
为方便广大纳税人进行汇算，在具体办理方式上，税务机关为纳税人提供了“网上办”“大厅办”以及“邮寄办”等多种选择，其中，“网上办”可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局实现“非接触式”办理。
以个人所得税APP为例，纳税人可前往各大应用市场从正规渠道下载，在经过应用安装、注册登录、绑定银行卡流程后，即可完成申报准备。如果纳税人在上年度内取得的综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款，可通过“简易申报”办理申报并申请退税。如果纳税人综合所得年收入额超过6万元，可通过“标准申报”进行年度汇算。
广东省税务局个人所得税处处长詹立仁介绍，纳税人在成功提交退税申请后，可通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局查看业务办理状态。对退库失败的，系统会提示原因或解决方法。
有温度、不隔心，大力推行“非接触式”办税
首次个人所得税年度汇算期间，恰逢以“减税费优服务 助复产促发展”为主题的第二十九个全国税收宣传月在全国开展。税务部门采取多项举措，方便纳税人快速便捷办理汇算，克服疫情带来的不利影响，进一步增强纳税人的改革获得感。
引导细——由于年度汇算人数众多，为便于纳税人有序错峰、高效准确办理年度汇算，各地税务机关对为期4个月的年度汇算期进行了统筹安排，并通知了各扣缴单位办理时间段，提供了办税指南、操作视频等资料，确保纳税人依法应享尽享应有权利。
办理快——林国芳是浙江省开化县的一名美术教师，日前，她通过个人所得税APP完成了自主申报，退税上千元，整个过程仅用了5分钟。“学校还没开学，红包提前到账！”收到退税款的林国芳既惊喜又兴奋。
信息全——广东超讯通信技术股份有限公司是一家全专业通信技术服务商，共有员工2000多人。受惠于个人所得税改革，全体员工税收负担比2018年减少了200万元。而对于公司财务总监陈桂臣来说，个人所得税APP也是省时省力的“办税法宝”：“可以查询本人纳税情况和以前部分扣除信息，手指一点，收入信息自动代入申报系统，十分便捷。”
个人所得税年度汇算事关千千万万纳税人的切身利益。为确保首次个人所得税年度汇算顺利有序开展，各地税务部门以全国税收宣传月为契机，广泛开展个人所得税年度汇算政策辅导和操作培训，积极探索线上“不见面”“不上门”模式，大力推行“非接触式”办税。
云南、甘肃、宁夏、新疆、西藏等地税务局组建“线上宣传辅导小分队”，以“个人所得税汇算云课堂”的形式，将个人所得税年度汇算的宣传辅导从“线下”搬到“云端”，实现了“非接触式”条件下，最大限度让纳税人懂政策、会操作，最大限度满足纳税人需要。
在上海，税务部门持续推进“网上、掌上、线上”三位一体智能咨询建设，实现7×24小时不间断在线咨询服务，目前智能咨询日均服务量已占全市咨询量50%以上。在山东，济南税务部门开展预约式办税、菜单式辅导、互动式服务的“一网三式”工作模式，对扣缴单位采取“一户一策”，有针对性地提供年度汇算咨询辅导。
有规矩、守诚信，加强个人所得税纳税信用建设
个人所得税年度汇算持续升温，也让一些人打起了歪主意。
最近，深圳市民小王就轻信了所谓的“退税攻略”，在年度汇算申报时对填报数额“动了手脚”。但在提交申报前，小王接到了来自深圳税务部门的年度汇算操作辅导。
据税务人员介绍，如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。但如果纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），直至汇算期结束仍未依法如实办理年度汇算的，就要承担相关责任了。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。
最终，经过税务干部耐心解释和指导，小王如实填报并进行了提交操作。
2019年，国家发改委办公厅、国家税务总局办公厅联合下发《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，提出建立个人所得税纳税信用管理机制，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出承诺，承诺的履行情况纳入个人信用记录。
西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强表示，建立健全个人所得税纳税信用记录，能够有效引导纳税人诚信纳税，公平享受减税红利，推动我国公民信用体系建设迈上新台阶。（人民日报）
三联：个税首次年度汇算！你能领到退税“红包”吗？
我国个税历史上首次年度汇算已经开始了，有人喜提数千元退税红包，也有人哀号还要补税上万元。按照规定，办理2019年度汇算的截止时间是6月30日，对于很多需要办理汇算申报的纳税人，所剩时间还有2个多月。
由于是我国历史上首次个税年度汇算，很多人对此还不是太了解，为什么去年已经缴纳了个税，现在还要做一次汇算申报？
起因是我国对个税实施了一次力度颇大的改革，个税征收办法发生了较大变化。长期以来，我国对个税实施的是分类征收，对不同收入采取不同的征收办法，个税改革之后，引入了国际上通行的综合征税的概念，也就是将原先分别计税的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入所得合计在一起进行综合征税。
在以前分类征收的时代，我国纳税人习惯按照“月”或者“次”缴税，而实施综合征税之后，纳税周期以“年”为单位来计算。只不过为了方便，平时还是以“月”或者“次”来征收，但这只是预扣预缴，只有到年底才能精准计算出纳税人的全年实际收入，以及应该抵扣的数目，所以到了年底就需要做一次年度汇算，按照实际的收入和抵扣，对应新的所得税税率。经过全年精准核算之后，如果纳税人去年已经预缴的税额高于应纳税额，就可以申请退税，反之就可能需要补税。
那么，哪些情况需要在年度汇算时补税呢？通常而言，是纳税人收入来源较多，去年预扣税时享受了较低的税率或者较多的抵扣，年度汇算时就需要补税。比较典型的有两种。
第一种情况是，如果你除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，4项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率，比如原来预扣个税时适用的是20%的个税，4项综合收入加总之后总额提高，对应税率到了25%甚至更高，所以就需要补税。
第二种情况是，如果你在两个以上单位任职并领取工资收入，即使所在单位已经分别给你预扣税了，在年度汇算时也需要补税，主要原因是你享受的个税免征额超标。具体来说，假如有两家单位给你发工资，平时给你预扣税时，每家都按每月5000元免征额来计算，一年合计享受了12万元的免征，所以，在年度汇算时，就应该按一年6万元的免征额重新计算，这就意味着需要补税。
上面所列出的几种退税和补税，只是相对比较常见的案例，并非全部，如果想要确认自己的具体情况，可以在相应的个税APP或者网站上查询。对于纳税人而言，如果有退税不进行年度汇算，视为放弃权利，无需承担任何责任，但是如果有补税不进行年度申报，可能面临罚款，加收滞纳金并记入个人纳税信用档案。如果需要办理补税，可以通过网上银行、第三方支付、银行柜台以及办税服务厅 POS 机刷卡等方式缴纳税款。
那么，是不是所有人都必须进行年度汇算呢？也不是。
如果你的全年预缴税款和年度应纳税款一致，那就无需进行年度汇算。这种情况适用于很多普通上班族。具体来说，如果你固定在一家单位上班领工资，没有其他额外收入，各种扣除也都在每月及时享受，也没有发生大病医疗和慈善捐赠等等，那么年度预缴税和应纳税款就基本一致，这种情况下就无须办理年度汇算。还有一种情况是，虽然年度汇算需要补税，但是如果综合年收入不超过12万元，或者补税金额不超过400元，也不需要办理年度汇算，相当于享受了豁免。
值得注意的是，综合所得年度汇算，并不是将你所有的全部收入计算在内，只包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项，其他收入比如经营所得、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得暂时不计算在内，依然采用过去的分类征税办法。将来随着我国税收征管能力提高，不排除会有越来越多的收入来源将被纳入综合所得之内征税。
另外，全年一次性奖金可以暂时选择不计入综合所得，但是从2022年1月1日起，年终奖也需要并入当年综合所得之内计算个税。有些原本收入在12万元以下可以豁免年度汇算申报的，将来加上年终奖之后，可能也需要进行年度汇算。
而有些年终奖较高的，加上年终奖之后，有可能会将适用税率推高好几个级别，导致年底需要大幅补税。
作为我国历史上第一次个税年度汇算，还是希望能有更多的人能享受到退税。毕竟在当前经济形势下，老百姓(81.470, -0.18, -0.22%)能够多一些收入还是具有很强的现实意义，小到可以改善民众生活，大到可以刺激消费。这一轮个税改革，是我国历史上力度较大的一次，不过也还有很大的提升空间。在我国的税收体系中，个税所占比重其实很低，只有6%左右，个税改革如果能释放出更多的红利，对于整个税收体系可能只是一小步，但对于每个民众将是实实在在的一大步。