为民企撑腰，总理许下这些承诺！台下多次响起掌声

2018-9-21 青野鸿蒙

这个夏秋之交，为民企纾困成为国务院经济工作的重要“关键词”，从破解融资难到减税降费，再到最近两次常务会议部署确保社保负担不增加，扶持民企渡过难关的组合拳开始发力。

国务院总理李克强19日在2018年天津夏季达沃斯论坛开幕致辞中表示，中国将坚定不移坚持“两个毫不动摇”（毫不动摇巩固和发展公有制经济，毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展），进一步落实和完善支持民营经济发展的政策措施，坚决消除阻碍民营经济发展的各种不合理障碍，对政府承诺的放宽民营企业准入领域，要加大力度督促推进。当李克强谈到“民营经济”时，台下三次响起掌声。

去年以来，在原材料和融资成本上升的压力下，民营经济面临着新的困境。全国工商联对今年民企500强的一项调研显示，用工成本上升、税费负担重、融资难融资贵仍然是制约民营经济发展的前三大影响因素。

严禁对企业历史欠费集中清缴

根据党中央、国务院对社保征收机构改革工作的统一部署安排，自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收。

社保费税务征收的改革举措之所以引起了企业界的深度忧虑，原因是在经营状况总体下行的情况下，人工成本的进一步上升或将成为企业无法承受之重。

国家金融与发展实验室理事长李扬在16日的中国经济50人论坛上表示，最近几年“三去一降一补”，使得产业链条相对的优势地位发生变化。处于上游的国企由于原材料价格上涨而“赚得不得了”，广大的民企则在中下游。

处于中下游的民企本就面临着原材料和融资成本上升的双重压力，近来中央已经召开多个会议为民企减负。在这种大背景之下，社保改征似乎正走向一个相反的方向。江苏、黑龙江等地传出的追缴社保费和从严征缴的消息，更是让企业感到了担忧。

中金公司的一项研究报告显示，与国企相比，社保缴费民企压力相对较大，国企尤其是上市国企在五险的缴纳过程中欠缴的情况相对较少。未来五险新增压力将主要集中在民企。

为了消除企业的种种担忧，9月以来，国务院召开的两次常务会议都将社保改征作为重要议题，继9月6日常务会议提出“总体上不增加企业负担”之后，18日的常务会议又明确提出在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变。

19日上午，人社部、税务总局等四部委齐发声称，改革社会保险费征收体制总体上不增加企业负担。

记者在采访中了解到，企业对于社保税务征收最担心的是两个问题，一是明年改革之后，很多按照最低标准缴费的企业“不得不”按照真实工资来交，这将加重企业的用工成本；二是担忧税务部门会对历史欠费进行清缴。

因为很多企业尤其是中小民企从成立之日起就是以最低标准这一不合规的基数来缴纳社保的，因此清缴历史欠费是一个令企业非常忧虑的问题。

从此前地方的情况来看，无论是税务征收的地区还是社保征收的地区，都出现了向企业追缴超过十年以上社保费、追缴金额高达上百万元的案例。

李克强及时给民企吃了一颗定心丸，在18日的常务会议上他明确提出，严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。

四部委也在答记者问时表示，无论是正在划转的地区还是已经税务征收的地区，都不得自行开展清欠工作。

对于进行社会保险费征管职责划转改革的地方，四部委要求遵循弄清接好历史欠费账目，不自行组织开展清欠工作的原则，稳妥处理好历史欠费问题，确保平稳有序实施征管职责划转。

对于已负责征收社会保险费的各级税务机关，四部委也要求，在社保征收机构改革到位前，要一律保持现有征收政策不变，不得自行组织开展以前年度的欠费清查，确保征管有序，工作平稳。

中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华对第一财经记者表示，社保费税务征收之后，对于不同企业的欠费情况需分别对待，对于侵害劳动者权益的违法欠缴行为应该给予严格处罚，但对于较为普遍存在的低基数缴纳社保的企业，则不应该跨年度“追溯过往”，以给企业一个稳定的预期。

减税降费还有空间

我国的民企已近2500万户，官方对于民企的贡献用“56789”来概括。“5”就是民营企业对国家的税收贡献超过50%。“6”就是国内民企的国内生产总值、固定资产投资以及对外直接投资均超过60%。“7”就是高新技术企业占比超过了70%。“8”就是城镇就业超过80%。“9”就是民营企业对新增就业贡献率达到了90%。

李克强在达沃斯论坛上表示，近年来中国政府多措并举着力解决中小微企业融资难融资贵等问题，而中小微企业绝大多数都是民企。民企不仅为国家贡献了超过50%的税收，更支撑了中国最大的就业。

社保成本的高企，并不利于民企吸纳更多的就业人员。第一财经在采访中也了解到，一些起步阶段的高新企业，由于员工工资本来已经很高，若足额缴纳社保，公司将不得不裁员来应对成本上升。

中国人民大学统计学院副院长王晓军在19日的中欧社保改革论坛上表示，虽然我国养老保险企业缴费的名义费率是20%，但实际上是收缴不上这么多来的，企业负担已经非常重了，不能够用快速强制的手段来提高征缴率。

《2017 年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》显示，全年城镇职工基本养老保险基金征缴收入 33403 亿元，比上年增长 24.8%，而2016年增幅为16.3%。

中金公司的研究报告也显示，过去几年征缴力度的提升抵消了降费率给企业减负的影响，企业的实际负担反而在上升，实际缴费比例在 2017 年大幅提升 2 个百分点。武汉科技大学金融证券研究所所长董登新在接受第一财经记者采访时表示，城镇职工养老保险征缴收入的增加有多重原因，社保费征收部门加强征管是原因之一。

王晓军称，在企业负担已经很重的情况下，通过加强征管来增加社保基金的收入是不具有可持续性的，当前首要是保证企业的生存和发展。

最近几次国务院常务会议上，李克强反复提及“抓紧研究适当降低社保费率”，达沃斯开幕致辞中，他再次称“中国政府正在研究明显降低企业税费负担的政策，对在中国注册的中外企业都一视同仁”。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文说，这次总理在减税降费上发了狠话，即“明显”降低企业“税费”负担。“明显”意味着要真正降低企业负担，让企业有获得感。而降低负担将从税和费两方面着手，这意味着税和费都有降低的空间。

下一步哪些税费可能进一步下降？施正文建议，减税降费应出台一揽子方案，将减税降费与税制结构优化统筹起来。减税主要是减间接税，其中又以增值税为主，可以通过下一步增值税税率简并来降低16%的税率，给制造业减负，并打通增值税抵扣链条。在减费方面，主要在税务部门全面征管社会保险费下，降低社保费总费率。

对外经贸大学教授孙洁建议，在当前社保费征管逐步强化的背景下，调整企业养老保险费率（19%）时机已到，经测算可以考虑下降至14%。另有多位学者建议，可以在征管强化基础上，将社保费名义费率（约38%）降低至25%~30%。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇告诉第一财经记者，未来可以考虑继续降低增值税税率2个百分点，将企业所得税税率从25%降至20%，并适度降低社保费率。

第一大税种增值税仍将是下一步减税主体。目前增值税税率有6%、10%和16%三档，今年政府工作报告明确了增值税税率三档并为两档。不少财税专家认为，下一步增值税减税将根据三档税率合并为两档，降低最高的16%税率。

施正文认为，未来16%的税率可能降低至13%左右，而10%税率适用的行业多数可能适用6%的税率，少部分行业可能向上靠。6%的税率仍维持不变。

普华永道中国流转税业务主管合伙人李军曾告诉第一财经，周边国家增值税标准税率比中国低，一般在6%~12%，如果中国希望形成有竞争力的税制，税率简并之中，最高的16%税率有进一步下调的空间。而6%税率是否调整还有待观察。10%税率有可能被取消，适用这一税率的相关行业分流至上下两档税率。

施正文认为，从税制优化上考虑，除了降低增值税等间接税外，直接税中的企业所得税可以适度下降。但针对高收入者的个税税负可以适度增加，尤其是资本所得的部分，这主要通过征管来实现，而非提高税率。（Via:第一财经）

李克强在2018年夏季达沃斯论坛开幕式发表特别致辞后回答问题实录

施瓦布：尊敬的李总理，感谢您刚才全面细致地向我们介绍了中国政府的政策与目标。我相信在座的中外嘉宾都和我一样，从您的讲话中获得了很多重要的信息。我们知道中国正在深入推进改革开放。我的问题是关于中国的信贷和融资问题，还有去杠杆化。可能在座很多人和我一样对此都有一些关切，想听一听您对这些问题怎么看。

李克强：中国的宏观杠杆率在世界上比较而言虽然不算低，但并不是最高的。这其中有一个重要原因，就是中国的储蓄率比较高，同时直接融资渠道还没有比较流畅地打通，这是客观因素。

另一方面，中国的杠杆率在过去一些年确实上升得比较快。为了长远可持续发展，近年来我们采取了稳杠杆的措施，可以说今年上半年杠杆率增幅是在下降的。我们讲结构性地去杠杆，是因为的确在有一些方面杠杆率偏高了，从最近的数据看这些方面的杠杆率也在稳中有降的过程当中。

但同时，我们也发现，有一些企业，特别是小微企业碰到融资难、融资贵的问题。我们正采取一系列措施来推动解决特别是小微企业的融资难问题。我们还要拓展直接融资的渠道，培育可以发展直接融资的资本市场。比如最近我们发现一些方面对创投基金采取的征税措施不当，国务院及时采取措施予以制止，我们鼓励创投发展，让直接融资有更多的渠道。

天下事有利就有弊，古人曾经说过，鱼和熊掌不可得兼。我们走到今天，我们就是想让鱼和熊掌尽可能得兼。我们知道这是一个挑战，这在考验我们的智慧，我们也希望在座的各位，各方的有识之士给我们提供智慧。我们的目标是要坚定不移地实现的，虽然会有曲折。

日本国际航业集团董事长兼总裁吴文绣：我的问题是，今年3月您在“两会”上谈到要进一步减轻企业税负。7月初，全国各市级国税局、地税局合并，标志着国税地税征管体制改革顺利向纵深推进，这一举措能够促进自由竞争。未来中国政府还将出台哪些措施来持续推进税收改革，切实降低企业负担？

李克强：你对中国的情况比较了解。的确，在前几年经济下行压力比较大、而且财政收入下行的情况下，我们下决心实施了大规模的减税，主要是取消了实施60年的营业税，对增值税的税率也进行了调整，同时减轻中小企业的税负，鼓励企业研发，这些措施可以说取得了效果。

去年下半年到今年上半年，中国的税收出现一定幅度的增长，甚至超过GDP增速。这里我想说明，这是因为一段时间以来，中国经济稳中向好，今年上半年工业企业的利润超过15%，我们又推动“放管服”改革，促进新增企业大幅增长，平均每月增加税源约20万户，这就出现了一段时间中国的税收较快增长的情况。但我们关注的重点是减税的措施到位了没有。

进入下半年以来，中国从中央到地方的税收都有比较大幅度的下行，其主要原因在于5月1日我们进一步推出了增值税和有关方面的减税措施。

下一步，面对错综复杂的国际形势和国内发展面临的困难挑战，我们将要实施更大规模的减税和更为明显的降费。增值税的税率还要继续下降，个税专项附加扣除要既公平又简便地抓紧落实到居民的身上，以增加他们的消费能力。与此同时，税务部门代征社保费，这是一个机构和体制改革的措施，但是税和费是不同的两个概念。我们现在要求的是在当前的情况下确保社保费现有征收政策稳定，不得集中清欠。实行新的征管体制以后，收费效率可能会增加，那与此同时，就必须明显降低社保费的费率，其目的就是不但不能增加企业的负担，还要减轻企业的负担。政府要过紧日子，不能去为难企业，这样才能让人民过上好日子。

在中国注册的所有企业，不论是外资、民资，对各类所有制企业，我们都一视同仁，简政、减税、减费的措施对你们是公平对待的，如果有不公平你们可以投诉。